ما هي قائمة التدفقات النقدية
تعتبر النقدية شريان الحياة الرئيسي لأي منشأة صغيرة أو كبيرة لأنها هي التي تحدد مدي قدرتها علي الأستمراية أو التوقف عنها، فقد تعطي قائمة المركز المالي و قائمة الدخل لمنشأة الأعمال مؤشرا جيداً من الناحية المالية ومدي النجاح وقدرة المنشأة علي تحقيق الأرباح أو الخسائر. ولكنها لا تقدم معلومات مباشرة عن استقرار و نجاح النشاط من حيث قدرته علي تحقيق السيولة و قدرة المنشأة علي الأنتظام في سداد الألتزامات التي عليها وهي جزء متمم للقوائم المالية، وهنا في معلومة سوف نتحدث عن ما هي قائمة التدفقات النقدية واهم المعلومات عنها. قائمة التدفق النقدي تساعد علي حصر حركة النقدية الداخلة او الخارجة في اشكالها المختلفة سواء كان التدفق النقدي تشغيلي او استثماري او تمويلي فيتم تسجيله في قائمة التدفق النقدي حتي يساعد الادارة علي اتخاذ القرارات. تعريف قائمة التدفقات النقدية
يمكن تعريف قائمة التدفقات النقدية فهي قائمة او بيان او كشف او تقرير توضح مصادر النقدية للمنشأة سواء كانت مصادر تحصيل أو مصادر إنفاق، فالمنشأة تسدد مصروفاتها وإلتزاماتها من خلال النقدية ، كما أنها تحصل علي النقدية عن طريق مبيعاتها النقدية ومتحصلاتها من الإيرادات وحقوقها لدي الغير.
بنود قائمه التدفقات النقديه Pdf
القدرة المالية علي سداد الديون. المقدرة المالية للمنشاة (درجة توفير السيولة). التدفقات النقدية لمراقب الحسابات:
تجميع ادلة إضافية تمكنه من إبداء الرأي الفني. تقييم فرض الاستمرارية
تقييم الاداء للادارة المالية والتشغيلية
الحكم علي قدرة المنشأة علي توزيع الأرباح. شاهد ايضا في معلومة الاصول المتداولة
مكونات قائمة التدفقات النقدية
وسنوضح مصادر التحصيل ( التدفقات النقدية الداخلية) ومصادر الإنفاق (التدفقات النقدية الخارجية) في كل من البنود التالية: –
مصادر النشاط التشغيلي:
هي الأنشطة الأساسية التي تنتج إيرادات المنشأة والإيرادات الأخري ، أي ما يتم تحصيله من عملية البيع ومن أي متحصلات أخري تخص عمليات البيع و ما يتم انفاقة من أجل عملية الشراء وأي مصروفات تخص عملية الشراء غرضها تحقيق إيراد. مصادر النشاط الإستثماري:
هي أنشطة لإقتناء وبيع الاصول طويلة الأجل والاستثمارات الأخري ، أي ما يتم تحصيله من طرح الأسهم والسندات نتيجة بيعها للمساهمين وما تم تحصيلة من ما تم إنفاقة علي الاستثمار،
وأيضا ما تم إنفاقه علي شراء أصول ثابتة، علي مشروعات قيد التنفيذ، علي المصروفات الرأس مالية مثل (الدعايا والاعلان)، علي توزيع الأرباح الناجمة من الأسهم والسندات للمساهمين الذين قاموا بشراء الأسهم التي طرحتها الشركة للبيع.
تحليل قائمه التدفقات النقديه Pdf
11- القرارات الإدارية لا بد وأن تُبنى على أساس مالي، لن تستطيع الجزم بشأن تعيين موظفين جدد أو التوسع في بلدة جديدة، دون الدراية التامة بشئونك المالية وصافي ما بين يديك من تدفق نقدي، وصافي ما تتوقع أن تصرفه في الحالة الطبيعية وفي حالات التوسع، وهي من أبرز الفوائد المبنية على نظرة تحليلية لمعلومات قائمة التدفقات النقدية. 12- تحديد المبالغ التي تتحمل الشركة إخراجها لسد الديون، وتحديد حصص المساهمين والمستثمرين والملاك من أرباح الشركة. 13- تبين حالات تغيير أرقام صافي الدخل، حيث أن الأرقام يتم تفسيرها بشكل لا يدع مجالًا للتلاعب. 14- تقدير الفترة التي تحتاجها أنشطة الشركة لتحويل الأصول إلى سيولة نقدية. 15- تحليل الأوقات التي تشير قائمة الدخل فيها إلى وجود صافي ربح جيد، بينما الشركة تخسر! وهذا من خلال معرفة الطريقة التي تمت استجلاب هذه الأرباح بها. الأنشطة التي يتم تصنيف التدفقات النقدية على أساسها:
1) أنشطة تشغيلية: وهي النشاط الأساسي الذي تجني الشركة منه الأرباح، وتتمثل بشكلها الأوضح في الفواتير المحصلة من الزبائن، والذي يتم تبيينه في الأنشطة الرئيسية بنموذج العمل التجاري. 2) أنشطة استثمارية: وهي الاستثمارات طويلة الأجل، والتي تدر أرباح، عن طريقة غير أنشطة الشركة الرئيسية، وهي مثل بيع الأصول، وتحصيل القروض التي سبق منحها لجهة أخرى.
قائمة التدفقات النقدية Xls
قائمة التدفقات النقدية: تبين مقبوضات ومدفوعات المنشأة خلال نفس الفترة التى تعد عنها قائمة الدخل ويتم إعدادها وفقاً للأساس النقدى. رابعاً: المقصود بمفهوم النقدية وما فى حكمها:
1. تتمثل النقدية فى: الصندوق والودائع تحت الطلب. 2. تتمثل شبه النقدية فى: الإستثمارات قصيرة الأجل وعالية السيولة والتى يمكن تحويلها بسهولة الى مبالغ محددة ومعروفة من النقدية وغير معرضة لمخاطر التغير فى قيمتها. تعتبر قائمة التدفقات النقدية مفيدة داخلياً للإدارة حيث تستخدمها لتقييم السيولة وتقرير سياسة توزيع الأرباح ، وتقييم أثار القرارات الرئيسية ما إذا كانت المنشأة فى حاجة الى تمويل قصير الأجل لسداد الخصوم المتداولة ولزيادة أو تخفيض توزيعات الأرباح وتساعدها فى التخطيط لإحتياجات الإستثمار والتمويل. تعتبر قائمة التدفقات النقدية مفيدة خارجياً للمستثمرين والدائنين فى تقييم مقدرة المنشأة على إدارة النقدية وتحقيق تدفقات نقدية موجبة فى المستقبل وسداد ديونها وتوزيع الأرباح وسداد الفوائد ، وتقدير مدى حاجة المنشأة لتمويل إضافى كما أن القائمة تبين الأثر النقدى وغير النقدى لأنشطة الإستثمار والتمويل خلال الفترة المحاسبية. خامساً: تصنيف التدفقات النقدية وفقاً للعناوين:
يتم تصنيف التدفقات النقدية وفقاً لثلاث أنشطة هى:
1.
3) أنشطة تمويلية: الأرباح المحصلة عن طريق زيادة رأس المال من أصحاب الشركة أنفسهم أو من خلال بعض الإعانات، أو بيع الأسهم التي سبق شرائها في البورصة. ويمكنك تحميل نموذج جاهز بصورة Ecxel لقائمة التدفقات النقدية.
فروق تقييم العملة
المعيار بيقول ان فروق تقييم العملة الغير محققة لا يحتسب لها تدفقات نقدية وبالتالى يتم عمل تسوية لها فى صافى الربح قبل الضريبة
فى قائمه الدخل فروق عمله دائنه (ايراد) 350000 الف لازم نكون عارفين هل فروق العمله دى محققة أم غير محققة لانها لو محققة لن يكون لها اى تاثير على قائمة التدفقات النقدية سواء كانت فروق عمله مدينة أو دائنة، انما لو كانت غير محققه سواء كانت كلها أو جزء منها - ففى الحالة دى الغير محققة يتم اضافتها او خصمها من صافى الربح قبل الضريبة باعتبارها غير محققة ( تم شرح المحقق والغير محقق في حلقة سابقة). عندنا فى قائمه الدخل 350000 فروق عملة غير محققة وفي التدفقات النقدية كانت (150000)، ده معناه انه فيه 150000 فروق عملة دائنه غير محققة وبالتالى يتم خصمها من صافى الربح قبل الضريبة باعتبارها إيراد غير محقق - ولو عندى فروق العملة مدينه غير محققة يتم اضافتها الى صافى الربح قبل الضريبة. احنا كده عملنا تسوية للبنود الغير نقدية والتسوية كانت على صافى الربح قبل الضريبة فى الحلقة التالية هنشتغل على البنود الخاصة بالنشاط التشغيلى ( التغيرات فى راس المال العامل)
وهنشوف التدفق النقدى الداخلى او الخارجى
وهيكون معانا قائمه المركز المالى للشركه ونكمل عناصر قائمه التدفقات النقدية
حول اسماعيل الماحي
إسمي إسماعيل الماحي ، من مواليد مدينة مراكش ، مغربي الجنسية و أقطن حاليا في المغرب أيضا ، عمري 25 سنة ، على هذا الموقع أشارك معك كل ما أعرفه من معلومات و أحاول مساعدتك بمختلف النصائح التي أفادتني و أفادت غيري ، كما اشارك يوميا مقالات لتبقى على إطلاع بأحدث الأخبار التي يمكن ان تفيدك فقط و أيضا أشارك معك مجموعة من الشروحات لكيفية فهم أو عمل بعض الأشياء التي تحتاجها في حياتك.
كيف تبدأ محادثة عندما لا يكون لديك شيء للحديث – سكوب الاخباري
تذكر مجاملة وثقافة الكلام. تحدث بوضوح، تأكد من أن الشخص يفهمك، وهو مهتم أيضا بالاستماع. 5 الحفاظ على موقف إيجابي وابتسامة أكثر. نظرة على الشخص في العين. يمكنك حتى لمسها بخفة، ولكن فقط إذا كنت تشعر بالفعل مجانا عندما نتحدث. 6 إنهاء الاجتماع الخاص بك عن طريق شكر الشخص الآخرلوقت جيد معه. قل لي أن كنت سعيدا جدا للحديث. إذا كان كل شيء على ما يرام، يمكنك أن تسأل ما إذا كان صديقك الجديد لديه أي خطط لهذا اليوم أو ذلك اليوم، والاتفاق على اجتماع جديد. كما أنه من المرغوب فيه لتبادل معلومات الاتصال: ترك رقم الهاتف أو عنوان البريد الإلكتروني. كيف تبدأ محادثة عندما لا يكون لديك شيء للحديث – سكوب الاخباري. في فراق، يمكنك احتضان شخص أو يهز يده.
كيف تبدأ محادثة عندما لا يكون لديك شيء للحديث - إسألنا
حاول أن تضع في اعتبارك أن كل شخص له هذه الشكوك الذاتية من وقت لآخر أثناء
حواره مع الآخرين, ولكن من الضروري التغلب عليها لتجيد التحاور مع الآخرين. -- طمئن نفسك أن الشخص
الآخر ليس حكما لك. حتى لو كان ، قل لنفسك "وماذا في ذلك؟" ولا تعطيه اليد العليا في حياتك. -- إعرف أن هناك العديد من
الطرق الجيدة تساعدك فى تخطى الحوار الداخلى و ما ينتج عنه من سلبيه و تحفزك على
بدأ المحادثة. انه فن يمكن أن نتعلمه ، و لكنه يتطلب الممارسة. فهم سر المحادثة الجيدة:
ال سر في إجراء
محادثة جيدة هو الاستماع الجيد و
القليل من الكلام ، بصرف النظر عن تشجيع الشخص الآخر لفتح المواضيع. بمجرد
فهم هذا ، يجب أن تشعر بالكثير من الطمأنينة. كيف تبدأ محادثة عندما لا يكون لديك شيء للحديث - إسألنا. بالطبع
، هناك فنا يجعل ذلك يحدث ولكنه ليس صعبا. هذه
العملية تتبع
الخطوات التاليه:
-- علق على المكان او المناسبه. انظر حولك وإبحث ما اذا كان هناك أي شيء تجدر
الإشارة إليه. مثال: "يا لها من غرفة مذهلة! " أو
"لا يصدق مثل هذا الطعام! " أو "أنا أحب هذا الرأي! " -- اسأل أسئله مفتوحه تجعل الطرف الآخر يتحدث عن نفسه. هل تعرف كيف تسأل سؤالا مفتوحا:
معظم
الناس يحبوا أن يتحدثوا عن أنفسهم ، إن هذا مكانك لتجعل الحديث متواصل.
حاول أن تضع في اعتبارك أن كل شخص له هذه الشكوك الذاتية من وقت لآخر أثناء حواره مع الآخرين, ولكن من الضروري التغلب عليها لتجيد التحاور مع الآخرين. -- طمئن نفسك أن الشخص الآخر ليس حكما لك. حتى لو كان ، قل لنفسك "وماذا في ذلك؟" ولا تعطيه اليد العليا في حياتك. -- إعرف أن هناك العديد من الطرق الجيدة تساعدك فى تخطى الحوار الداخلى و ما ينتج عنه من سلبيه و تحفزك على بدأ المحادثة. انه فن يمكن أن نتعلمه ، و لكنه يتطلب الممارسة. فهم سر المحادثة الجيدة: ال سر في إجراء محادثة جيدة هو الاستماع الجيد و القليل من الكلام ، بصرف النظر عن تشجيع الشخص الآخر لفتح المواضيع. بمجرد فهم هذا ، يجب أن تشعر بالكثير من الطمأنينة. بالطبع ، هناك فنا يجعل ذلك يحدث ولكنه ليس صعبا. هذه العملية تتبع الخطوات التاليه: -- علق على المكان او المناسبه. انظر حولك وإبحث ما اذا كان هناك أي شيء تجدر الإشارة إليه. مثال: "يا لها من غرفة مذهلة! " أو "لا يصدق مثل هذا الطعام! " أو "أنا أحب هذا الرأي! " -- اسأل أسئله مفتوحه تجعل الطرف الآخر يتحدث عن نفسه. هل تعرف كيف تسأل سؤالا مفتوحا: معظم الناس يحبوا أن يتحدثوا عن أنفسهم ، إن هذا مكانك لتجعل الحديث متواصل.