ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟
ضريبة القيمة المضافة تعتبر ضريبة ليست مباشرة، يخضع لها كل الخدمات وأيضًا السلع التي تكون ضمن عملية شراء أو بيع من جانب شركات أو منشآت، وتوجد مجموعة من الاستثناءات، ويجب العلم أن نظام ضريبة القيمة المضافة، أصبح مطبق الآن في حوالي 160 بلد عالميًا، لأنها تعتبر المصدر الأساسي والرئيسي للدخل والذي يساعد في تعزيز ميزانية كل دولة. بعد التعرف علي المؤسسات المعفاة من الضريبة يمكنك قراءة المزيد من المقالات عبر موقع 22 عربي.. ما هي ضريبة الاستقطاع
ما الفارق بين الإعفاء من الضريبة والضريبة الصفرية؟
الإعفاء من الضريبة معناه أن القطاع المعفِي من الضريبة، منصوص عليه في القانون، ولا يمكن أن يتغير الأمر إلا إذا تم تعديل هذا النص من القانون، ولكن الضريبة الصفرية، فهي معناها أنها بنسبة 0% حاليًا، ولكن يمكن أن يتم زيادتها في وقت لاحق إذا تطلب الأمر.
- المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة السعودية | 22عربي
- ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15% - موسوعة
- ننشر لكم الخدمات و السلع المعفاة من قيمة الضريبة المضافة ضريبة المبيعات الجديدة
- عُمان ترفع عدد السلع الغذائية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- ما وصف الحور العين وماذا يكون للنساء في الجنة - أجيب
المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة السعودية | 22عربي
ما الفارق بين الإعفاء من الضريبة والضريبة الصفرية؟
الإعفاء من الضريبة معناه أن القطاع المعفِي من الضريبة، منصوص عليه في القانون، ولا يمكن أن يتغير الأمر إلا إذا تم تعديل هذا النص من القانون، ولكن الضريبة الصفرية، فهي معناها أنها بنسبة 0% حاليًا، ولكن يمكن أن يتم زيادتها في وقت لاحق إذا تطلب الأمر.
ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15% - موسوعة
هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟
بالتأكيد، كل التوريدات التي تنشأ من جانب شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة لمؤسسة حكومية، تخضع لضريبة القيمة المضافة، في حالة كانت خاضعة للضريبة بنسبتها الأساسية، والمُنشأة القائمة بالتوريد للحكومة تكون مسؤولة عن سداد ضريبة القيمة المضافة قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وعلى المورد أن يفرض ضريبة القيمة المضافة وأن يحصلها من المستهلك دون أن يضع في اعتباره طبيعة المستهلك، أيًأ كان من الأفراد أو الجهات الحكومية أو من المؤسسات العامة أو من المؤسسات الخاصة. كيفية معرفة ما إذا كان يتوجب على الشخص الخاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟
كل الأشخاص الذين يخضعون لضريبة القيمة المضافة، والذين تكون توريِداتهم السنوية متخطية مبلغ 375 ألف ريال سعودي، يكونوا ملزمين طبقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة. وقد تم تمديد المدة التي يمكن أن تسجل فيها المنشآت التي تكون إيراداتها السنوية أقل من مليون ريال سعودي حتى آخر سنة 2018، وهذا طبقًا للأحكام الانتقالية التي تم النص عليها في المادة 79 من لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية.
ننشر لكم الخدمات و السلع المعفاة من قيمة الضريبة المضافة ضريبة المبيعات الجديدة
استثنت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية من تطبيق ضريبة القيمة المضافة، على المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن مليون ريال في عام 2018، كفترة انتقالية، لكن في عام 2019 تلزم المؤسسات التي مجموع إيراداتها السنوية 375 ألف ريال بالقيمة المضافة كما نص النظام. وقالت الهيئة تفصيليا خلال ورشة عمل نظمتها في غرفة جدة أمس، إن التسجيل يكون إلزاميا في 2018 للمؤسسات التي يبلغ إيراداتها السنوية مليون ريال فقط، واختياريا للأقل من مليون ريال، وفي 2019 يكون إلزاميا للمؤسسات التي يبلغ إيراداتها 375 ألف ريال، واختياريا للأقل من ذلك، ويمنع تسجيل المؤسسات في موقع القيمة المضافة للمؤسسات التي تقل إيراداتها السنوية عن 175 ألف ريال. المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة السعودية | 22عربي. وحول آلية الاستحقاق، قالت الهيئة، إنه إذا كان الدخل أكثر من خمسة ملايين في السنة يكون الاستحقاق على الفاتورة وإن لم يتم السداد، وفيما يخص المؤسسات الأقل من خمسة ملايين يكون الاستحقاق بموجب السداد وليس الفاتورة، وهذا من باب التسهيل للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة. وبخصوص موسم التخفيضات والمنتجات التالفة، أشارت الهيئة إلى أن التخفيضات تخصم من ضريبة القيمة المضافة، والمنتجات التالفة، لافتة إلى أن هناك لجنة تلفيات في الهيئة تقدر التلفيات بموجب أدلة عن المنتجات ليتم خصم القيمة المضافة.
عُمان ترفع عدد السلع الغذائية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
اليوم أصبحت ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من المصادر الأساسية للدخل بالمملكة العربية السعودية، وساعد بشكل كبير في تحسين الحالة المعيشية للمواطنين بالمملكة. فهي ساعدت في تقوية ميزانيات العديد من الدول، مما ساعد في توفير فرص عمل ومصدر للغذاء ما شابه. وهذه الضريبة مفروضة على كل الجهات والمنشآت، سواء كانت صغيرة أو متوسطة أو كبيرة. وتقم الهيئة بالإشراف على كل أنواع المؤسسات، للتعرف على مدى جاهزيتهم لدفع أموال القيمة المضافة. ومقدمو خدمات ضريبة القيمة المضافة أعلنوا عن تقديم المساعدات بصورة سلسة للغاية عن طريق الموقع الإلكتروني الرسمي الخاص بالقناة، لتتمكن المؤسسة من معرفة أفضل الحلول التقنية التي تتعلق بالتوريد وأنظمة المحاسبة. وهذه الضريبة تفرض على الجهات الحكومية والجهات الخاصة أيضًا. على سبيل المثال الجهات الحكومية إذا كانت تمارس أنشطة اقتصادية وتحقق منها دخل فحينها يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها. أما إذا كانت الجهة الحكومية تمارس أنشطة غير اقتصادية ويكن الغرض منها هو خدمة عامة ففي هذه الحالة لا يفرض عليها ضريبة القيمة المضافة. ومن السلع والمنتجات التي تخضع بصورة رسمية لضريبة القيمة المضاعفة:
المواد الغذائية.
تم فرض ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع والخدمات في الإمارات ودول الخليج بسبب انخفاض أسعار النفط، لذا لجأت دول الخليج كلها لفرض قرار جديد بخصوص الضريبة، ورفع معدلات المعيشة، وهو قرار ضريبة القيمة المضافة، بنسبة 5% في أول عام لتطبيقها وهو العام الحالي 2018م. أولى دول الخليج في تطبيق ضريبة القيمة المضافة هي الإمارات والسعودية، وذلك كان في شهر يناير هذا العام، وتم تطبيق هذه الضريبة على البنزين وفواتير المياه والكهرباء، والملابس و الغذاء بإستثناء السلع الغذائية الأساسية، وعلى استئجار الشقق السكنية والفنادق السياحية. تم استثناء بعض السلع الضرورية وإعفائها من الضريبة المضافة وخاصة في دولة الإمارات، وتشمل الكثير من الخدمات العامة في التأمين الطبي والسلع الأساسية وسيتم ذكرها بالتفصيل في العنوان القادم. السلع المعفاة من الضريبة المضافة في الإمارات
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي التي تتضمن الخدمات العامة التي تتمثل في النقاط الآتية:
أولًا الخدمات الحكومية مثل رخصة القيادة، والهوية " البطاقة الشخصية"، وتجديد جواز السفر. ثانيًا بعض الخدمات المالية مثل الحسابات الجارية والإيداع والرواتب والبطاقات الإئتمانية والقروض والتأمين على الحياة.
من أهم التشريعات الاقتصادية التى ناقشها وأقرها مجلس النواب على مدار الـ4 أدوار انعقاد المنقضية، هو قانون الضريبة على القيمة المُضافة، لما له من أثر بالغ فى تعزيز موارد الدولة. وعلى الرغم من أن الغرض من أى تشريع ضريبى، هو جنى المزيد من الأموال لصالح الخزانة العامة العامة، إلا أن المُشرع كان حريصا خلال إعداد وصياغة قانون الضريبة على القيمة المضافة على مراعاة محدودى الدخل، حيث أعفى القانون عددا كبيرا من السلع والخدمات الأساسية من الخضوع للضريبة. ونستعرض فيما يلى السلع والخدمات المُعفاة من الضريبة على القيمة المضافة:
أولا السلع المُعفاة:
1. جميع أنواع ألبان الأطفال
2. كل منتجات صناعة الألبان
3. محضرات تغذية الأطفال
4. البيض
5. الشاى
6. السكر
7. منتجات المطاحن
8. جميع أنواع الخبز والمكرونة المصنعة من الدقيق
9. الحيوانات
10. الأسماك
11. الطيور سواء تم تداولها حية أو مذبوحة طازجة أو مجمدة
12. المأكولات التى تصنع أو تباع للمستهلك النهائى مباشرة من خلال المطاعم والمحال غير السياحية التى تتوافر فيها الاشتراطات التى يصدر بتحديدها قرار من وزير المالية
13. إعفاء البترول الخام والغاز الطبيعى وغاز البوتاجاز
14.
ووصفهن الله تعالى بالطهارة فقال سبحانه: {وَلَهُمْ فِيهَا أَزْوَاجٌ مُطَهَّرَةٌ وَهُمْ فِيهَا خَالِدُونَ} [البقرة:25]. وصف حور العين. قال ابن القيم رحمه الله تعالى: ووصفهن الله تعالى بالطهارة فقال: {ولهم فيها أزواج مطهرة} طهرن من الحيض والبول والنجو (الغائط) وكل أذى يكون في نساء الدنيا، وطهرت بواطنهن من الغيرة وأذى الأزواج وتجنيهن عليهم وإرادة غيرهم. ووصفهن تعالى بأنهن قاصرات أطرافهن عن غير أزواجهن فقال: {فِيهِنَّ قَاصِرَاتُ الطَّرْفِ} [الرحمن:56]، وقال الله تعالى: {حُورٌ مَقْصُورَاتٌ فِي الْخِيَامِ} [الرحمن:72]. قال ابن القيم رحمه الله تعالى: ووصفهن الله سبحانه بأنهن {مقصورات في الخيام} أي: ممنوعات من التبرج والتبذل لغير أزواجهن، بل قد قُصِرْن على أزواجهن، لا يخرجن من منازلهم، وقَصَرْنَ عليهم فلا يردن سواهم، ووصفهن الله سبحانه بأنهن {قاصرات الطرف} وهذه الصفة أكمل من الأولى، فالمرأة منهن قد قصرت طرفها على زوجها من محبتها له ورضاها به فلا يتجاوز طرفها عنه إلى غيره.
ما وصف الحور العين وماذا يكون للنساء في الجنة - أجيب
رواه البخاري. وحديث أبي سعيد الخدري أن رسول الله صلى الله عليه وسلم قال: إن أدنى أهل الجنة منزلة رجل صرف الله وجهه عن النار قبل الجنة: ومثل له شجرة ذات ظل، فقال: أي رب قدمني إلى هذه الشجرة أكون في ظلها... وساق حديثا، وفيه: ثم يدخل بيته فتدخل عليه زوجتاه من الحور العين فتقولان: الحمد لله الذي أحياك لنا وأحيانا لك، فيقول: ما أعطي أحد مثل ما أعطيت. رواه مسلم. ويمكنك مراجعة كتاب: موسوعة الأحاديث الصحيحة في الجنة وأحوال أهلها في الدنيا والآخرة، لعصام الدين بن غلام حسين، وكذلك الفصل السادس من كتاب الجنة والنار، للدكتور عمر الأشقر ، فقد تناول في المبحث التاسع منه: نساء أهل الجنة. وصف حور العين ابو هريرة. والله أعلم.
نقرر ذلك كي تدرك أهمية مراعاة الناقد الاستعمال العربي في الكلمة بحسب سباقها ولحاقها ، وأهمية مراعاة الفجوة التي تحدثها الترجمة الحرفية بين المقصود الحقيقي وبين الجذر الدلالي للكلمة. وقد تبين بعد الرجوع إلى مجموعة من ترجمات معاني القرآن الكريم إلى اللغة الانجليزية أن المترجمين اختلفوا في نقل معنى الآية الكريمة ( وَكَوَاعِبَ أَتْرَابًا) في سورة النبأ إلى فريقين:
الفريق الأول: نقلها بالمعنى الحرفي للكلمة ، دون مراعاة اللسان العربي في استعمالها في سياق الدلالة العمرية فحسب. ما وصف الحور العين وماذا يكون للنساء في الجنة - أجيب. فكانت هذه الترجمة على الوجه الآتي الذي أشكل على السائل:
(And young full-breasted (mature) maidens of equal age(
وقد ترجمها بهذا التعبير الدكتور تقي الدين الهلالي والدكتور محمد محسن خان ، كما في " ترجمة معاني القرآن العظيم " الذي طبعه " مجمع الملك فهد لطباعة المصحف الشريف " (ص/811). وهذا رابط موقعهم الرسمي:
وكذلك ترجمها كل من (Ibrahim Walk) ، (Laleh Baktiar). وهي ترجمة ليست دقيقة بدرجة كافية ، ليس لأنها لم تراع ما سبق تفصيله في الملحظ العربي من كلمة ( كواعب) فحسب ، بل لأنها لم تراع المعنى الدلالي المعجمي أيضا ، فكلمة (full-breasted) في الانجليزية تعني ( المكتملة أو المليئة الصدر) فأوحت بمعنى فيه تقدير حجم صدر المرأة ، ووصفه بالكبر والامتلاء ، في حين أن المعنى المعجمي الحرفي للكاعب هي التي نتأ ثديها ، أو نهد ، كما سبق نقله عن معاجم العربية ، وهذا يعني بداية الظهور والبروز ليأخذ شكله الأنثوي ، وليس الاكتمال والامتلاء التامين الذي يقتضي استعمال كلمة (full).